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美国信托设立流程 PDF 打印 E-mail

以成立美国不可撤销信托为例列举如下:

一、 美国不可撤信托成立之先前评估工作;

  • 确定家族下一代未来是否已经定居美国或未来将定居美国、有无可能放弃美国身分;
  • 确认家族财产有无达USD10以上;
  • 确认财产是否进入美国、以美国信托或法人主体控有;
  • 其他个别案件考虑;考虑移由非美国身分人士于美国成立不可 撤销信托,不宜由美籍人士成立,考虑会有隔代赠与、遗产税问题

二、 评估与确定设立美国信托所在州;目前可选择:德拉威尔州、内华达州、新罕布什尔州、南达科塔州。

三、 确定美国信托合作之律师;

四、 确定美国信托受托人;具美国身分的设立信托所在州的个人或该州专业受托公司;

五、 与美国信托专业律师讨论与拟定相关信托合约,以符合委托人之要求与受益人最大权益的保障;

六、 确认信托之保护人、投资委员、分配委员与选择委员;

七、 信托委托人签署信托合约或进行合约签署之见证;

八、 信托受托人或其他关系人翻译与说明信托合约相关内容;

九、 确认受托人已向美国IRS申请信托之IRS TAX EIN (EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER )

十、 受托人向美国信托所设立的州开立信托之银行账户或投资账户;

十一、 委托人将境外资金自境外账户汇入美国信托所设立之银行账户,必要时设立人于境外先行转换为美国国债再移入美国信托,以避免潜在美国赠予税风险;

十二、 受托人依据信托保护人或信托投资咨询委员指示成立美国LLC公司,以准备购置美国资产或进行金融商品投资;

十三、 由受托人指定美国LLC公司之执行董事或经理人(原则上由信托保护人或信托投资咨询委员)开始依据信托合约给于之权限进行受托资金之管理、投资、孳息 取得、资本利得实现

十四、 受托人依据信托合约之约定将信托孳息或本金之分配给于受益人

十五、 受托人于境外信托设立人赠与行为发生次一年度向IRS申报3520,如果未申报可能发生25%之未申报罚款

十六、 受托人将每年信托收益按照信托合约规定分配给信托受益人(原则上信托孳息、收益不留在信托本身变成Principle,用以避免信托较受益人为高之税率)

十七、 不可撤销信托应委托专业信托会计师(或由受托公司专业信托会计部门)代为开立K1&IRS申报1041

十八、 每年缴内受托人及信托秘书公司之年度费用

 

 

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