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何时,何地以及如何申报 PDF 打印 E-mail

何时,何地以及如何申报

When, Where, and How to File

何时申报

如果您的纳税年度的截至日期是1231日,每年的415日是提交联邦个人所得税纳税申报表的到期日。如果您信封的通讯地址正确和邮戳日期不迟于 415日,您的报税表被视为准时申报。

 

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赠与税申报 PDF 打印 E-mail

 

申报对象:

美国公民或居民对于配偶以外的他人, 对每人,每当年度(2014)赠与总额超过$14,000美元, 须申报表格709。夫妻之间若分开赠与给他人,不论金额多寡, 也须申报表格709。此外, 若您的配偶为非美国公民, 而您当年度赠与配偶的总额超过$145,000美元时, 亦须申报表格709。若夫妻双方皆为美国公民,则夫妻之间的互相赠与是完全免税的。

申报截止日:

通常为每年的415

通常每一捐赠者一生会有五百三十四万美元的免税额优惠。但若捐赠者捐赠总额超过终身免税额度后的一百万美国,会达到最高税率40%。每年免税额额度会进行调整。

隔代赠与税 (Generation Skipping Tax)

美国国会为防止财产不传子女,但传给孙子或曾孙来逃避遗产税, 1986年通过隔代赠与税法。一般而言为下列情况下适用:

1) 直接作隔代赠与

2) 设立信托且于信托终止时,隔代得到财产受益权

3)信托财产分配给隔代人受益

罚则:

若能有充份且被接受的理由, 通常延迟申报不会被处以罚款。但若申报于表格709的资产低估少于应有市值的65% , 则会被处以罚款。

 
遗产税申报 PDF 打印 E-mail

 

申报对象:

税务或非税务居民死亡之时(泛指2014年度), 其在美国的净资产总额超过5,340,000美元

申报期限:

遗嘱执行者在已故者死亡的9个月内须透过表格706 来申报。并可申请表格47686个月的展延申报

若被继承人为美国公民或居民, 则其全世界的遗产都将列入遗产总额,且计算方式是以市价为主, 即是以被继承人死亡当天或六个月后的市价来计算。此外, 死亡前三年的赠与被视为拟制遗产,要并入遗产总额课税, 而州的遗产税和外国的遗产税则可相抵。

@ 2010年全年免征遗产税, 2011年开始, 遗产税的免税额度为1百万美元,且税率为41% 55%之间。2014年度免税额为5,340,000美元。

罚则:

低估遗产税超过$5,000美元时, 会被处以20%的额外罚款。(此低估

乃指于申报表格706, 不充份的陈述申报资产低于应估市值的65% 或以下)

 
不动产资本利得的减税方式 PDF 打印 E-mail

不动产资本利得的减税方式

一般不动产最常见的资本利得减税可以分为两种,一个是自用住宅的减免,另一个则是1031 LIKE-KIND EXCHANGE

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居民外籍人士与非居民外籍人士 PDF 打印 E-mail

主题851 - 居民外籍人士与非居民外籍人士

Topic 851 Resident and Non–Resident Aliens

由于居民与非居民外籍人士被课税的方式不同,因此确定您的报税身份是很重要的。您不是美国公民也不是居民外籍人士的任何期间,纳税时皆被视为非居民外籍人士

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租金收入的损失 PDF 打印 E-mail

租金收入的损失(参考IRSPub.527, p13Pub.925, p4-5)

除非是real estate professionals,否则一般租金收入是被动收入,若产生损失原则上也只可以抵扣被动性所得。

但若是不动产出租产生的损失,可能适用「有积极参与的不动产租金收入的例外」,一年最多可将2.5万元的

特别损失抵扣额(special allowance)用于扣抵非被动性所得(non passive income).

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教育费用与税务优惠 - 2014 年起适用 PDF 打印 E-mail

教育费用与税务优惠 - 2014 年起适用

美国联邦所得税规定,大学以上的高等教育费用可能可适用教育抵扣额以及学费及杂费扣除额。一位学生只能选择要适用教育优惠

或学费和杂费扣除额,但未限制一申报户只可适用一项。

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